钦州市人民政府关于印发《钦州市廉租住房保障办法》的通知

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国家安全生产监督管理总局 国家煤矿安全监察局


国家安全监管总局 国家煤矿安监局关于印发《煤矿井下安全避险“六大系统”建设完善基本规范（试行）》的通知

安监总煤装〔2011〕33号

各产煤省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团煤矿安全监管、煤炭行业管理部门，各省级煤矿安全监察机构，司法部直属煤矿管理局，有关中央企业：

为深入贯彻落实《国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知》（国发〔2010〕23号）精神，规范和推进煤矿井下安全避险“六大系统”建设完善工作，进一步提高煤矿安全保障能力，国家安全监管总局、国家煤矿安监局研究制定了《煤矿井下安全避险“六大系统”建设完善基本规范（试行）》，已经国家安全监管总局局长办公会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。

各地区、各有关部门和煤矿企业要高度重视，认真抓好落实，确保2011年底前，所有煤矿都要完成监测监控系统、人员定位系统、压风自救系统、供水施救系统和通信联络系统的建设完善工作；2012年6月底前，所有煤（岩）与瓦斯（二氧化碳）突出矿井，中央企业所属煤矿和国有重点煤矿中的高瓦斯矿井、开采容易自燃煤层的矿井，都要完成“六大系统”建设完善工作；2013年6月底前，所有煤矿全部完成“六大系统”的建设完善工作。

国家安全生产监督管理总局

国家煤矿安全监察局

二○一一年三月二十一日


煤矿井下安全避险“六大系统”建设完善基本规范（试行）

一、总 则
1.为规范和促进煤矿井下安全避险“六大系统”的建设完善工作，根据《国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知》（国发〔2010〕23号）、《煤矿安全规程》和相关标准，制定本规范。
2.本规范适用于煤矿井下安全避险“六大系统”的建设完善及检查验收工作。
3.煤矿井下安全避险“六大系统”（以下简称“六大系统”）是指监测监控系统、人员定位系统、紧急避险系统、压风自救系统、供水施救系统和通信联络系统。所有井工煤矿必须按规定建设完善“六大系统”，达到“系统可靠、设施完善、管理到位、运转有效”的要求。
4.煤矿企业是建设完善“六大系统”的责任主体，煤矿企业主要负责人是建设完善“六大系统”的第一责任人。煤矿企业要落实建设完善“六大系统”分管负责人和具体分管部门，明确工作职责，完善工作制度，组织做好“六大系统”的建设完善工作。
5.地方各级负有煤矿安全监管职责的部门（以下简称煤矿安全监管部门）会同煤炭行业管理部门负责本行政区域内“六大系统”建设完善工作的日常监管。驻地各级煤矿安全监察机构负责对辖区内“六大系统”建设完善工作的监察执法。
二、监测监控系统基本要求
6.煤矿企业必须按照《煤矿安全监控系统及检测仪器使用管理规范》(AQ1029-2007)的要求，建设完善监测监控系统，实现对煤矿井下甲烷和一氧化碳的浓度、温度、风速等的动态监控。
7.煤矿安装的监测监控系统必须符合《煤矿安全监控系统通用技术要求》（AQ6201—2006）的规定，并取得煤矿矿用产品安全标志。监测监控系统各配套设备应与安全标志证书中所列产品一致。
8.甲烷、馈电、设备开停、风压、风速、一氧化碳、烟雾、温度、风门、风筒等传感器的安装数量、地点和位置必须符合《煤矿安全监控系统及检测仪器使用管理规范》(AQ1029-2007)要求。监测监控系统地面中心站要装备2套主机，1套使用、1套备用，确保系统24小时不间断运行。
9.煤矿企业应按规定对传感器定期调校，保证监测数据准确可靠。
10.监测监控系统在瓦斯超限后应能迅速自动切断被控设备的电源，并保持闭锁状态。
11.监测监控系统地面中心站执行24小时值班制度，值班人员应在矿井调度室或地面中心站，以确保及时做好应急处置工作。
12.监测监控系统应能对紧急避险设施内外的甲烷和一氧化碳浓度等环境参数进行实时监测。
三、人员定位系统基本要求
13.煤矿企业必须按照《煤矿井下作业人员管理系统使用与管理规范》（AQ1048-2007）的要求，建设完善井下人员定位系统。应优先选择技术先进、性能稳定、定位精度高的产品，并做好系统维护和升级改造工作，保障系统安全可靠运行。
14.安装井下人员定位系统时，应按规定设置井下分站和基站，确保准确掌握井下人员动态分布情况和采掘工作面人员数量。矿井人员定位系统必须满足《煤矿井下作业人员管理系统通用技术条件》（AQ6210-2007）的要求，并取得煤矿矿用产品安全标志。定位分站、基站等相关设备应符合相应的标准。
15.所有入井人员必须携带识别卡（或具备定位功能的无线通讯设备）。
16.矿井各个人员出入井口、重点区域出入口、限制区域等地点均应设置分站，并能满足监测携卡人员出入井、出入重点区域、出入限制区域的要求；巷道分支处应设置分站，并能满足监测携卡人员出入方向的要求。
17.煤矿紧急避险设施入口和出口应分别设置人员定位系统分站，对出、入紧急避险设施的人员进行实时监测。
18.矿井调度室应设人员定位系统地面中心站，配备显示设备，执行24小时值班制度。
四、紧急避险系统基本要求
19.煤矿企业必须按照《煤矿井下紧急避险系统建设管理暂行规定》（安监总煤装〔2011〕15号）建设完善紧急避险系统。
20.紧急避险系统应与监测监控、人员定位、压风自救、供水施救、通信联络等系统相互连接，在紧急避险系统安全防护功能基础上，依靠其他避险系统的支持，提升紧急避险系统的安全防护能力。
21.紧急避险设施应具备安全防护、氧气供给保障、有害气体去除、环境监测、通讯、照明、动力供应、人员生存保障等基本功能，在无任何外界支持的条件下额定防护时间不低于96小时。
22.紧急避险设施的容量应满足服务区域所有人员紧急避险需要，包括生产人员、管理人员及可能出现的其他临时人员，并按规定留有一定的备用系数。
23.紧急避险设施的设置要与矿井避灾路线相结合，紧急避险设施应有清晰、醒目的标识。
24.紧急避险系统应随井下采掘系统的变化及时调整和补充完善，包括紧急避险设施、配套系统、避灾路线和应急预案等。
25.紧急避险设施的配套设备应符合相关标准的规定，纳入安全标志管理的应取得煤矿矿用产品安全标志。可移动式救生舱应符合相关规定，并取得煤矿矿用产品安全标志。
五、压风自救系统基本要求
26.煤矿企业在按照《煤矿安全规程》要求建立压风系统的基础上，必须满足在灾变期间能够向所有采掘作业地点提供压风供气的要求，进一步建设完善压风自救系统。
27.空气压缩机应设置在地面。对深部多水平开采的矿井，空气压缩机安装在地面难以保证对井下作业点有效供风时，可在其供风水平以上2个水平的进风井井底车场安全可靠的位置安装，并取得煤矿矿用产品安全标志，但不得选用滑片式空气压缩机。
28.压风自救系统的管路规格应按矿井需风量、供风距离、阻力损失等参数计算确定，但主管路直径不小于100毫米，采掘工作面管路直径不小于50毫米。
29.所有矿井采区避灾路线上均应敷设压风管路，并设置供气阀门，间隔不大于200米。有条件的矿井可设置压风自救装置。水文地质条件复杂和极复杂的矿井应在各水平、采区和上山巷道最高处敷设压风管路，并设置供气阀门。
30.煤与瓦斯突出矿井应在距采掘工作面25～40米的巷道内、爆破地点、撤离人员与警戒人员所在的位置以及回风巷有人作业处等地点至少设置一组压风自救装置；在长距离的掘进巷道中，应根据实际情况增加压风自救装置的设置组数。每组压风自救装置应可供5～8人使用。其他矿井掘进工作面应敷压风管路，并设置供气阀门。
31.主送气管路应装集水放水器。在供气管路与自救装置连接处，要加装开关和汽水分离器。压风自救系统阀门应安装齐全，阀门扳手要在同一方向，以保证系统正常使用。
32.压风自救装置应符合《矿井压风自救装置技术条件》（MT390-1995）的要求，并取得煤矿矿用产品安全标志。
33.压风自救装置应具有减压、节流、消噪声、过滤和开关等功能，零部件的连接应牢固、可靠，不得存在无风、漏风或自救袋破损长度超过5毫米的现象。
34.压风自救装置的操作应简单、快捷、可靠。避灾人员在使用压风自救装置时，应感到舒适、无刺痛和压迫感。压风自救系统适用的压风管道供气压力为0.3～0.7兆帕；在0.3兆帕压力时，压风自救装置的供气量应在100～150升／分钟范围内。压风自救装置工作时的噪声应小于85 分贝。
35.压风自救装置安装在采掘工作面巷道内的压缩空气管道上，设置在宽敞、支护良好、水沟盖板齐全、没有杂物堆的人行道侧，人行道宽度应保持在0.5米以上，管路敷设高度应便于现场人员自救应用。
36.压风管路应接入避难硐室和救生舱，并设置供气阀门，接入的矿井压风管路应设减压、消音、过滤装置和控制阀，压风出口压力在0.1～0.3兆帕之间，供风量不低于0.3米3/分•人，连续噪声不大于70分贝。
37.井下压风管路应敷设牢固平直，采取保护措施，防止灾变破坏。进入避难硐室和救生舱前20米的管路应采取保护措施（如在底板埋管或采用高压软管等）。
六、供水施救系统基本要求
38.煤矿企业必须结合自身安全避险的需求，建设完善供水施救系统。
39.供水水源应引自消防水池或专用水池。有井下水源的，井下水源应与地面供水管网形成系统。地面水池应采取防冻和防护措施。
40.所有矿井采区避灾路线上应敷设供水管路，压风自救装置处和供压气阀门附近应安装供水阀门。
41.矿井供水管路应接入紧急避险设施，并设置供水阀，水量和水压应满足额定数量人员避险时的需要，接入避难硐室和救生舱前的20米供水管路要采取保护措施。
42.供水施救系统应能在紧急情况下为避险人员供水、输送营养液提供条件。
七、通信联络系统基本要求
43.煤矿必须按照安全避险的要求，进一步建设完善通信联络系统。
44.煤矿应安装有线调度电话系统。井下电话机应使用本质安全型。宜安装应急广播系统和无线通信系统，安装的无线通信系统应与调度电话互联互通。
45.在矿井主副井绞车房、井底车场、运输调度室、采区变电所、水泵房等主要机电设备硐室以及采掘工作面和采区、水平最高点，应安设电话。紧急避险设施内、井下主要水泵房、井下中央变电所和突出煤层采掘工作面、爆破时撤离人员集中地点等地方，必须设有直通矿井调度室的电话。
46.距掘进工作面30～50米范围内，应安设电话；距采煤工作面两端10～20米范围内，应分别安设电话；采掘工作面的巷道长度大于1000米时，在巷道中部应安设电话。
47.机房及入井通信电缆的入井口处应具有防雷接地装置及设施。
48.井下基站、基站电源、电话、广播音箱应设置在便于观察、调试、检验和围岩稳定、支护良好、无淋水、无杂物的地点。
49.煤矿井下通信联络系统的配套设备应符合相关标准规定，纳入安全标志管理的应取得煤矿矿用产品安全标志。
八、管理维护
50.煤矿应建立健全“六大系统”管理机构，配备管理人员、专业技术人员、值班人员和维护人员等。
51.煤矿应建立健全“六大系统”管理制度，明确责任。“六大系统”管理机构实行24小时值班制度，当系统发出报警、断电、馈电异常、系统故障等信息时，及时上报并处理。
52.煤矿应加强“六大系统”的日常管理，整理完善各系统图纸等基础资料。
53.煤矿应随井下生产系统的变化，及时调整和补充完善“六大系统”。
54.煤矿应建立应急演练制度，科学确定避灾路线，编制应急预案，每年开展一次“六大系统”联合应急演练。
55.“六大系统”电气设备入井前,应检查其“产品合格证”、“煤矿矿用产品安全标志”和防爆、各项保护功能等安全性能。
56.煤矿应加强系统设备日常维护，定期对各系统完好情况进行检查，定期进行调试、校正，及时升级、拓展系统功能和监控范围，确保设备性能完好，系统灵敏可靠。
57.煤矿每季度至少应测试一次备用电源的放电容量或备用工作时间。备用电源不能保证设备连续工作时间达到标准时间的80%时，应及时更换。
58.“六大系统”维护人员应定时检查、测试在用设施设备及附件的完好状态，发现问题及时处理，并将检查、测试、处理结果报矿井调度中心站。
59. “六大系统”中任何子系统发生故障时均应立即维护，在恢复正常运行前必须制定安全技术措施，确保其服务范围内的作业人员安全。
九、验 收
60.验收组织单位应根据“六大系统” 建设完善基本要求、建设完成时限和有关规定、标准组织验收。按企业安全生产属地监管要求，煤矿（包括中央管理煤矿企业下属煤矿）“六大系统”建设完善工程由其所在地省级煤矿安全监管部门组织或委托省辖市（地）煤矿安全监管部门组织验收。验收报告报省级煤矿安全监管部门备案，同时抄报省级煤矿安全监察机构。
61.煤矿企业或煤矿按规定时限完成“六大系统”的各子系统建设完善工作，应对建设完善工程进行预验收，预验收合格的，方可向验收单位提出验收申请。
62.验收组织单位自收到煤矿企业或煤矿验收申请之日起20个工作日内，应对“六大系统”或“六大系统”的子系统建设完善工程组织现场验收。
63.煤矿企业或煤矿申请“六大系统”建设完善工程验收时，应当提交下列资料：
（1）验收申请书。
（2）预验收报告。内容包括“六大系统”建设完善工程设计、施工、管理和试运行情况；预验收的时间、内容、方式、人员、发现问题整改情况；预验收结论等。
（3）设计和管理的有关文件、资料，主要包括：
①“六大系统”设计资料、图纸及审批文件。
②“六大系统”管理制度。含管理及维护人员岗位责任制，值班制度；操作规程、故障处理期间的安全措施；值班、操作和维护人员配备、培训规定；安全仪表计量检验制度等。
③系统运行和管理资料。含设备布置图、设备台账、报表、值班记录、维修记录等。
④煤矿事故应急救援预案。
（4）设备、设施清单及产品安全标志证、检测检验报告。
（5）其他需要提交的材料。
64.验收单位应当成立“六大系统”建设完善工程项目验收工作机构，按照“建设完善一个、组织验收一个”的原则，及时组织对提出申请煤矿的“六大系统”建设完善工程进行验收。
65.验收单位收到验收申请后，应组织相关工程技术人员和专家对申请材料进行审查，审查合格的，对“六大系统”建设完善工程进行现场验收。发现下列情形之一的，为验收不合格：
（1）设计变更未按规定程序审批的；
（2）系统设备设施及数量不符合设计要求的；
（3）系统功能不完备或运行不稳定，不能满足安全生产和安全避险需要的；
（4）未按规定建立“六大系统”维护管理制度的；
（5）系统相关资料缺失或不全的。
十、监督检查
66.各级煤矿安全监管部门、煤炭行业管理部门应对煤矿建设完善“六大系统”的进展、验收、管理维护等情况进行监督检查，督促煤矿企业按照规定时限和建设完善基本要求完成建设完善工作。煤矿安全监察机构应将煤矿建设完善“六大系统”进展情况纳入煤矿安全监察计划。
67.煤矿安全监管部门、煤矿安全监察机构对未按规定期限和内容完成“六大系统”建设完善的煤矿企业要责令其限期整改，逾期未完成整改的，责令停产整顿。
68.新建、改（扩）建、整合重组煤矿建设项目安全设施设计中未包含 “六大系统”有关内容，或有关内容不符合本规范要求的，安全设施设计审查不予通过。
69.新建、改（扩）建、整合重组煤矿建设项目未按要求完成“六大系统”建设的，其安全设施竣工验收不予通过。
已通过设计审批，正在实施中的新建、改（扩）建、整合重组煤矿建设项目的安全设施设计中，未包含“六大系统”建设有关内容的，应在2011年6月底前，补充完善安全设施设计中的“六大系统”设计，并按“三同时”有关要求，在规定的时限内完成“六大系统”建设完善工作。
十一、附 则
70.各省级煤矿安全监管部门可根据实际情况制定实施细则。
71.本规范自印发之日起施行。



财政部


中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告（第十八号）

　　
　　2009年，财政部组织驻各地财政监察专员办事处（以下简称专员办）对78户企业的会计信息质量和43户会计师事务所的执业质量进行了检查。此次检查重点包括：一是为确保中央扩内需、保增长等宏观政策的有效实施和积极财政政策的落实，针对资源、能源、交通等国民经济重要行业和重点企业开展检查；二是跟踪新会计准则执行情况，加大对上市公司会计信息质量的监督检查力度，检查的78户企业中包括上市公司40户；三是进一步加大对证券资格会计师事务所的检查力度，检查涉及证券资格会计师事务所20家、证券资格会计师事务所分所20家。

　　检查表明，大部分企业建立了有效的内控体系，较好地执行了《会计法》和企业会计准则，会计师事务所的风险意识和执业质量明显有所提升，多数证券资格会计师事务所执业质量较高，较好地发挥了审计鉴证作用。福建省永安林业（集团）股份有限公司、四川金路集团股份有限公司、西安开元控股集团股份有限公司等企业建立了良好的内部控制，较好地执行了《会计法》和企业会计准则，会计核算、信息披露比较真实完整。信永中和会计师事务所、希格玛会计师事务所等证券资格会计师事务所内控制度较为完善、执业质量较高。

　　检查也发现，仍有部分企业执行《会计法》和企业会计准则不到位，在内部控制、财务管理和会计核算等方面存在不同程度的问题，主要表现为：一是部分企业内部控制和财务管理制度不健全，存在以假发票报账、私设“小金库”、侵占国有资产等违规问题；二是部分企业执行会计准则不力，通过延迟或提前确认收入、不计或少计成本等手段，在不同年度之间调节利润；三是少数企业出于业绩考核达标、获取银行贷款等目的，虚增资产和收入规模；四是部分上市公司存在粉饰财务报表、信息披露不充分的问题；五是部分企业为了少缴或迟缴税款，隐瞒收入、多计费用，甚至欠缴巨额税款；六是部分企业财务人员业务素质不高，对会计准则学习不够、执行不到位，会计基础工作薄弱。同时，部分会计师事务所内部管理不规范，审计中未严格遵循执业准则，审计程序执行不到位、审计证据获取不充分、审计工作底稿不合规等问题较为严重，执业质量有待进一步提高。

　　根据上述检查结果，财政部及相关专员办依据《会计法》、《注册会计师法》分别对相关单位和个人作出了处理处罚。对宁波公运集团股份有限公司、湖南投资集团股份有限公司、海口农工贸（罗牛山）股份有限公司、南京同仁堂药业有限责任公司、南京同乐药业有限公司、时代出版传媒股份有限公司、泰安鲁润股份有限公司、中国平煤神马能源化工集团有限责任公司、河南神火股份有限公司、河南神火集团有限公司、广州市广百股份有限公司、广东省佛开高速公路有限公司、深圳市天威视讯股份有限公司、深圳诺普信农化股份有限公司、华联控股股份有限公司、深圳香江控股股份有限公司等16家企业予以罚款的行政处罚，责令60户企业调整账务、补缴税款，对33名直接责任人予以罚款、吊销会计从业资格证书等行政处罚，并对天健光华会计师事务所、上海上会会计师事务所、山东正源和信会计师事务所、江苏兴瑞会计师事务所的9名注册会计师予以行政警告，对其他存在一定执业质量问题的会计师事务所通过下达整改通知书、监管关注函等方式进行了处理。相关企业和会计师事务所已按要求进行了整改。

　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　 二○一○年十一月九日

　　

附件:

　　2009年度会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查

　　处理处罚及落实整改情况

　　

　　

　　财政部驻大连市财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻大连市财政监察专员办事处对辽宁时代服装进出口股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在2008年少计收入5791万元、少计成本5192万元、少代扣代缴个人所得税25万元、以不合规票据列支销售费用等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处已依法下达处理决定。该公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　2.财政部驻大连市财政监察专员办事处对辽宁迈克集团股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司2008年末未对应付佣金及预提押汇利息的期末余额进行汇兑损益调整，少计汇兑收益612万元；该公司所属大连易和房地产有限公司2008年度少计“易和紫园”项目销售收入10005万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处已依法下达处理决定。辽宁迈克集团股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　3.财政部驻大连市财政监察专员办事处对中远船务工程集团有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　该公司基本按照有关会计法律法规的要求进行会计核算，内控制度较为完善。但检查也发现该公司所属舟山分公司存在2007年度、2008年度重复享受免征企业所得税优惠政策、非正常损失和维修领用原材料增值税进项税额1136万元未转出等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处已依法下达处理决定。中远船务工程集团有限公司已按照要求进行整改，并补缴了2774万元企业所得税。

　　

　　4.财政部驻大连市财政监察专员办事处对天健光华会计师事务所大连分所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对辽宁时代服装进出口股份有限公司、辽宁迈克集团股份有限公司等企业的审计业务中，未对41个银行账户进行函证；在进行主营业务收入截止测试时，已抽取到企业跨期确认收入的相关会计凭证，但仍做出未发现跨期确认收入的审计结论。

　　针对检查发现的问题，财政部给予天健光华会计师事务所大连分所3名注册会计师警告的行政处罚。

　　

　　财政部驻山东省财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻山东省财政监察专员办事处对泰安鲁润股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司将不符合资本化条件的贷款利息473万元资本化，所属山东鲁润宏泰石化有限责任公司虚增在建工程3514万元，部分资金业务未纳入财务收支统一核算。

　　针对检查发现的问题，财政部驻山东省财政监察专员办事处对该公司处以40000元罚款，并对该公司5名责任人分别处以10000元罚款。泰安鲁润股份有限公司已按照要求进行整改，建立和完善了有关内部管理制度，将5名相关责任人全部调离会计岗位。相关罚款已缴纳。

　　

　　2.财政部驻山东省财政监察专员办事处对山东鲁信高新技术产业股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在将已发生的费用在“其他应收款”科目挂账，虚增2008年利润285万元；未及时结转固定资产1393万元，少计固定资产折旧99万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻山东省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。山东鲁信高新技术产业股份有限公司已按照要求进行整改。

　　

　　3.财政部驻山东省财政监察专员办事处对山东正源和信会计师事务所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对泰安鲁润股份有限公司、山东鲁信高新技术产业股份有限公司等企业的审计业务中，未保持应有的职业怀疑态度，未关注监管部门已发现的问题以及企业存在的重大错报风险，未履行存货监盘等必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，未指出被审计单位会计核算中存在的问题。

　　针对检查发现的问题，财政部已依法给予该事务所2名注册会计师警告的行政处罚。财政部驻山东省财政监察专员办事处依法对该事务所下达整改通知书。山东正源和信会计师事务所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻上海市财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻上海市财政监察专员办事处对上海交运股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在将应计入2007年度的投资收益3960万元计入2008年度的问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻上海市财政监察专员办事处已要求该公司整改。

　　

　　2.财政部驻上海市财政监察专员办事处对上海耀华皮尔金顿玻璃股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　该公司会计基础及会计核算工作总体情况较好，但检查也发现个别经济事项的会计处理仍然需要进一步完善。

　　

　　3.财政部驻上海市财政监察专员办事处对上海燃气（集团）有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司在应付福利费存在余额的情况下，继续在成本费用中计提应付福利费，其中2007年多计提3062万元，2008年多计提1604万元；长期股权投资核算由成本法改为权益法时，核算差错造成多计2008年度利润1382万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻上海市财政监察专员办事处已要求该公司整改。

　　

　　4.财政部驻上海市财政监察专员办事处对上海世界贸易商城有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在未将支付上海市房屋土地资源管理局的滞纳金1074万元计入营业外支出，未在会计报表附注中披露应付未付世茂商城塔楼项目土地出让金1353万美元及相应滞纳金等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻上海市财政监察专员办事处已要求该公司整改。

　　

　　5.财政部驻上海市财政监察专员办事处对上海升海勘察工程有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在将2008年度长江口水下地形测量收入1591万元计入2009年的问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻上海市财政监察专员办事处已要求该公司整改。

　　

　　6.财政部驻上海市财政监察专员办事处对上海上会会计师事务所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对上海交运股份有限公司等企业的审计业务中，未保持应有的职业怀疑态度，未实施必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据。

　　针对检查发现的问题，财政部拟给予该事务所2名注册会计师警告的行政处罚。财政部驻上海市财政监察专员办事处依法对该事务所下达监管关注函。上海上会会计师事务所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻宁波市财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻宁波市财政监察专员办事处对宁波公运集团股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在将2008年度及以前年度收入3768万元在往来科目挂账，改制时少缴国有资产5967万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻宁波市财政监察专员办事处已对该公司处以100000元罚款，并将改制时少缴国有资产问题移交地方国资委处理。宁波公运集团股份有限公司已按照要求进行整改，完善了内部管理制度，已缴纳相关罚款，并补缴了相关税款，改制时少缴国有资产问题已按国资委要求予以上缴。

　　

　　2.财政部驻宁波市财政监察专员办事处对江苏兴瑞会计师事务所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对宁波公运集团股份有限公司的审计业务中，未保持应有的职业怀疑态度，未获取充分适当的审计证据，未发现宁波公运集团股份有限公司少计收入等问题，发表了不恰当的审计意见。

　　针对检查发现的问题，财政部依法给予该事务所2名注册会计师警告的行政处罚。

　　

　　3.财政部驻宁波市财政监察专员办事处对南京立信永华会计师事务所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对宁波公运集团股份有限公司所属子公司的审计业务中，未获取充分适当的审计证据，未发现被审计单位存在的问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻宁波市财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。南京立信永华会计师事务所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻北京市财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻北京市财政监察专员办事处对中国航空集团公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　该公司内控制度比较健全，较好地执行了《会计法》和企业会计准则。但该公司也存在未经批准计提企业年金，所属中国航空集团建设开发公司房改房未及时进行账务处理，截至2008年末多计固定资产7691万元，多计累计折旧1785万元，多计利润5905万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻北京市财政监察专员办事处已依法下达处理决定。中国航空集团公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　2.财政部驻北京市财政监察专员办事处对安永华明会计师事务所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对中国航空集团公司的审计业务中，在审计程序的实施、审计证据的获取、审计工作底稿编制等方面存在不足。

　　针对检查发现的问题，财政部驻北京市财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。安永华明会计师事务所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻天津市财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻天津市财政监察专员办事处在财政部统一组织下，对成都天兴仪表股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在以前年度少计应收账款343万元，相应少计提2008年度及以前年度坏账准备240万元；在未取得未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额的情况下，多计2007年度递延所得税资产639万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部已依法下达处理决定。成都天兴仪表股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　2.财政部驻天津市财政监察专员办事处对天津星城投资发展有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司部分长期投资至2008年末未按权益法核算，少计投资损失336万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处已依法下达处理决定。天津星城投资发展有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　3.财政部驻天津市财政监察专员办事处对中水北方勘查设计研究有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司在收入、成本等方面存在财务核算不规范问题，主要为部分勘察设计合同未按完工进度结算收入、少计收入446万元等。

　　针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处已依法下达处理决定。中水北方勘查设计研究有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　4.财政部驻天津市财政监察专员办事处对五洲松德联合会计师事务所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对成都天兴仪表股份有限公司、天津星城投资发展有限公司等企业的审计业务中，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在不足。

　　针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。五洲松德联合会计师事务所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻河北省财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻河北省财政监察专员办事处在财政部统一组织下，对中国高新投资集团公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　该公司基本按照有关会计法律法规的要求进行会计核算，但检查也发现该公司存在少计其他业务收入1175万元、多计固定资产970万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部已依法下达处理决定。中国高新投资集团公司高度重视本次检查工作，已按照要求进行整改。

　　

　　2.财政部驻河北省财政监察专员办事处对河北建投能源投资股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　该公司基本按照有关会计法律法规的要求进行会计核算。但检查也发现该公司在部分收入与成本费用的确认方面仍然存在一些问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻河北省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。河北建投能源投资股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　3.财政部驻河北省财政监察专员办事处对中磊会计师事务所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对河北建投能源投资股份有限公司的审计业务中，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在不足。

　　针对检查发现的问题，财政部驻河北省财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。中磊会计师事务所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻山西省财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻山西财政监察专员办事处对山西省电力公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现山西省电力公司及部分所属单位内部控制不力、资产不实，该公司所属分、子公司有333辆车辆未入账；该公司所属山西省电力公司电力建设一公司、二公司、三公司、四公司对山西和信电力发展有限公司投资26200万元未在各自单位“长期股权投资”科目核算；在“主营业务成本”科目中列支部分项目研发费用。

　　针对检查发现的问题，财政部驻山西省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。山西省电力公司及所属单位已基本按照要求进行整改。

　　

　　2.财政部驻山西省财政监察专员办事处对立信会计师事务所北京分所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对山西省电力公司及其所属单位的审计业务中，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在不足。

　　针对检查发现的问题，财政部驻山西省财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。立信会计师事务所北京分所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处

　　

　　财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处对内蒙古高等级公路建设开发有限责任公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在将应冲减在建工程的银行退回多收利息927万元冲减财务费用、未及时结转固定资产、少提折旧等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处已依法下达处理决定。内蒙古高等级公路建设开发有限责任公司已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻辽宁省财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对辽宁省烟草公司铁岭市公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司2008年度少计销售收入4687万元，少计销售成本3000万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻辽宁省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。辽宁省烟草公司铁岭市公司已按照要求进行整改，并补缴了相关税款。

　　

　　2.财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对东北电力科学研究院有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在财务管理不规范、多计提坏账准备430万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻辽宁省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。东北电力科学研究院有限公司已按照要求进行整改。

　　

　　3.财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所辽宁分所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对辽宁烟草公司铁岭公司、东北电力科学研究院有限公司等企业的审计业务中，未保持应有的职业怀疑态度，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在一定不足，未发现被审计单位在会计核算中存在的问题。该所还存在复核程序不到位、未按照规定保存审计工作底稿等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻辽宁省财政监察专员办事处已依法下达监管关注函。中瑞岳华会计师事务所辽宁分所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻吉林省财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对吉林电力股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在不符合国家高新技术企业所得税优惠政策条件，少计提因税率差异产生的递延所得税资产3100万元；未在财务报表附注中披露本期未弥补亏损35072万元形成的可抵扣暂时性差异；未披露关联方交易51498万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。吉林电力股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款，对应披露未披露事项已在2010年度公告中披露。

　　

　　2.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对长春经开（集团）股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在欠缴企业所得税、营业税、土地使用税等税金共计9069万元，2008年度少计投资性房地产6781万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。长春经开（集团）股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　3.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对长春发电设备总厂2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在固定资产管理混乱，账账、账表、账实不符，固定资产2008年年初数与2007年年末数相差1303万元；未披露支付履约保函金所形成的或有负债2913万元；未披露关联方及其交易等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。长春发电设备总厂已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　4.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对长春发电设备有限责任公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在未披露支付履约保函金所形成的或有负债6744万元、未披露关联方及其交易等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。长春发电设备有限责任公司已按照要求进行整改。

　　

　　5.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对长春百克生物科技有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在增值税税率披露不准确、将主营业务收入10000万元披露为其他业务收入等问题。

　　针对检查发现的问题，吉林财政监察专员办事处已依法下达处理决定。长春百克生物科技有限公司已按照要求进行整改。

　　

　　6.财政部吉林省财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所及其吉林分所执业质量进行了检查。

　　检查发现中瑞岳华会计师事务所有限公司在对吉林电力股份有限公司的审计业务中，未保持应有的职业怀疑态度，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在不足，审计底稿记录的数据与会计报表数据不符。检查发现中瑞岳华会计师事务所吉林分所存在审计工作底稿编制不规范，在对长春发电设备总厂和长春发电设备有限责任公司等企业的审计业务中，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在不足等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。中瑞岳华会计师事务所及其吉林分所已按照要求进行整改。

　　

　　7.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对中磊会计师事务所吉林分所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对长春经开（集团）股份有限公司、长春百克生物科技有限公司等企业审计业务中，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在不足。该所还存在部分业务约定书签订不完整、工作底稿编制不规范等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。中磊会计师事务所吉林分所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对哈尔滨铁路局2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该局存在2008年度运输业报表中未体现对所属40家子公司的长期投资，合并会计报表中也未披露上述子公司的相关情况；将所属单位计提的固定资产折旧冲减实收资本396704万元；所属子公司在未弥补亏损的情况下分配利润945万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。哈尔滨铁路局已基本按照要求进行整改，并补缴相关税款，计提折旧冲减实收资本等问题待铁道部批复后进行账务调整。

　　

　　2.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对哈药集团三精制药股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在少计2008年度主营业务收入2206万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。哈药集团三精制药股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　3.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对黑龙江辰能投资集团有限责任公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在未将坏账准备1719万元计入管理费用，而直接冲减未分配利润等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。黑龙江辰能投资集团有限责任公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　4.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对华普天健高商会计师事务所哈尔滨分所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对哈药集团三精制药股份有限公司等企业审计业务中，未保持应有的职业怀疑态度，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在不足。

　　针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。华普天健高商会计师事务所哈尔滨分所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻江苏省财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对南京鸿信房地产开发有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司所属南京瑞基房地产开发有限公司存在2007年度多计营业收入39100万元、2008年度少计营业收入23000万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。南京鸿信房地产开发有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　2.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏开元股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在将代理业务按照自营业务进行会计处理，虚增2008年度主营业务收入7655万元、主营业务成本7562万元；对截止2007年末和2008年末已实现销售的进口商品未在相应年度确认收入，少计2007年度主营业务收入9009万元，少计2008年度主营业务收入3571万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。江苏开元股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　3.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对南京医药股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司所属进出口分公司少计出口代理费收入139万元；所属南京同仁堂药业有限责任公司以公司和职工个人名义开立结算户，形成664万元账外资金，主要用于发放公司人员奖金；所属南京同乐药业有限公司通过虚列广告费、会务费、劳务费套取现金及截留代销货款，形成663万元账外资金，主要用于发放公司人员奖金等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处已依法下达处理决定，同时就账外资金问题对南京同仁堂药业有限责任公司、南京同乐药业有限公司分别处以30000元、40000元罚款，将相关会计人员移送南京市财政局处理，并责成南京医药股份有限公司追究相关人员责任。南京医药股份有限公司已按照要求进行整改，已缴纳相关罚款，并补缴相关税款。经该公司总裁办公会、党委、纪委研究决定，对相关责任人员作出如下处理：给予南京同仁堂药业有限责任公司董事长通报批评处分，给予党委书记、常务副总经理通报批评和行政警告处分；给予南京同乐药业有限公司总经理通报批评、行政警告处分并免去总经理职务；对上述两家公司财务部管理人员作免职处理，并调离财务岗位。

　　

　　4.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏宁沪高速公路股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在少申报缴纳房产税534万元、管理费用核算不规范等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。江苏宁沪高速公路股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　5.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏天衡会计师事务所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对江苏开元股份有限公司、南京医药股份有限公司等企业的审计业务中，未保持应有的职业怀疑态度，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在不足。

　　针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。江苏天衡会计师事务所已按照要求进行整改。

　　

　　6.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对德勤华永会计师事务所南京分所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在江苏宁沪高速公路股份有限公司审计业务中，对个别会计事项执行审计程序不到位，部分审计工作底稿用英文记录而未使用中文。该事务所还存在财政补贴收入未及时申报缴纳企业所得税31万元的问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。德勤华永会计师事务所南京分所现已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　财政部驻浙江省财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻浙江省财政监察专员办事处对浙江银轮机械股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司内部控制较为薄弱，财务审批等内控制度不够完善，对发票管理、佣金及业务费的支付方法及标准等缺乏相应的制度约束，存在少代扣代缴个人所得税等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻浙江省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。浙江银轮机械股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　2.财政部驻浙江省财政监察专员办事处对浙江网盛生意宝股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在收入确认方法不符合准则要求，未按项目准确归集研发费用，将不符合所得税加计扣除范围的费用91万元申报加计扣除，少代扣代缴个人所得税223万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻浙江省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。浙江网盛生意宝股份有限公司已基本按照要求进行整改，并补缴了相关税款。应代扣代缴的股东转让股权个人所得税98万元尚未缴纳入库，财政部驻浙江省财政监察专员办事处正在监督缴纳。

　　

　　3.财政部驻浙江省财政监察专员办事处对立信会计师事务所杭州分所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对浙江银轮机械股份有限公司、浙江网盛生意宝股份有限公司的审计业务中，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在不足。

　　针对检查发现的问题，财政部驻浙江省财政监察专员办事处对该事务所相关审计人员进行了约见谈话提醒。

　　

　　财政部驻安徽省财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻安徽省财政监察专员办事处对时代出版传媒股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在擅自核销应收款项，将其他应收款1108万元直接冲减未分配利润，对应收职工集资建房款124万元全额计提坏账准备等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻安徽省财政监察专员办事处已依法下达处理决定，要求该公司调账补税，并对时代出版传媒股份有限公司处以30000元罚款，对7名责任人共处以17000元罚款。根据财政部驻安徽省财政监察专员办事处的移送建议，安徽省财政厅已吊销该公司所属美术出版社1名责任人的会计从业资格证书。时代出版传媒股份有限公司已按照要求进行整改，完善内部控制制度，并补缴相关税款。相关罚款已缴纳。

　　

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