中国人民银行关于金融信托投资公司委托贷款业务规定
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中国人民银行关于金融信托投资公司委托贷款业务规定
中国人民银行关于金融信托投资公司委托贷款业务规定
中国人民银行
一、为了规范委托贷款业务活动，加强对信托投资机构的资金管理，特制定本规定。
二、金融信托投资公司（以下简称信托公司）的委托贷款，是信托公司作为受托人，按照委托人的意愿，用委托人的资金，以信托公司的名义发放的贷款。
三、委托贷款的对象、用途、项目、期限、利率、受益人等均由委托人指定，其风险由委托人承担。
四、委托资金的来源和用途必须符合国家政策的规定。否则，信托公司不得接受委托。
五、委托贷款的期限必须在三个月或以上。
六、委托贷款未到期或到期后未收回，委托人不得要求信托公司返还部分或全部委托资金。
七、信托公司不得接受银行及其他金融机构（保险公司、基金会除外）的委托办理委托贷款业务。
八、委托资金要先存后贷，先拨后用。委托存款未用部分按人民银行规定的单位活期存款利率计付利息，并缴存存款准备金。
九、信托公司对委托人到期应收回的委托资金和日常应收利息，必须先收后划，不得垫付。
十、信托公司按委托的金额和期限向委托人收取手续费。手续费率每月最高不得超过千分之三；付费方式、时间双方协商确定。
十一、信托公司违反本规定的，按违反金额处以每日万分之三的罚款。三次违反本规定的，并处停办委托业务。
十二、人民银行计划资金部门要加强对信托公司委托贷款业务的日常管理，定期和不定期进行全面检查或抽查。
十三、经人民银行批准经营委托贷款业务的其他金融机构也适用于本规定。
十四、本规定由中国人民银行解释、补充、修改和废止。
十五、本规定从一九九三年四月一日起执行。以前有关规定凡与本规定不符的，一律停止执行。
1993年3月8日
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财政部、教育部关于高等学校新旧会计制度衔接问题的通知
财政部、教育部关于高等学校新旧会计制度衔接问题的通知
1998年5月15日，财政部 教育部
国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、教委、教育厅（高教厅），部属高等学校：
新的《高等学校会计制度（试行）》自1998年1月1日起开始试行，高等学校原来执行的由国家教委1988年12月10日发布的《高等学校会计制度（试行）》同时废止。为实现新旧会计制度的平稳过渡，保证新制度的顺利实施，现就有关高等学校新旧会计制度衔接问题做如下规定：
一、新旧制度衔接的原则：根据原制度办理1997年年终转帐手续并结清旧帐，按新制度建立1998年度新帐。
各高等学校在处理1997年度的会计事项时，应按原制度的规定办理。年终决算时先按原制度规定办理年终结帐手续，并编制出年终结帐后的“资金平衡表”。
高等学校在建立1998年度新帐时，应根据年终结帐后的“资金活动情况表”，结合有关会计帐簿将原有会计科目余额按新制度要求调整、转换成新科目的余额并编制“资产负债表”。
二、会计记帐方法的转换：高等学校在进行新旧制度转换时，首先应将资金收付记帐法改为借贷记帐法，并相应调整会计科目的分类和科目余额的记帐方向。
原制度规定的会计记帐方法为资金收付记帐法，会计科目的余额分别表现为收方余额或付方余额；新制度规定的会计记帐方法为借贷记帐法，会计科目的余额分别表现为借方余额或贷方余额。
在新旧制度转换时，高等学校应将原制度中资金来源类会计科目的收方余额转换为新制度中净资产、负债及收入类科目的贷方余额；资金运用类科目的付方余额和资金结存类科目的收方余额转换为资产类科目的借方余额。
三、会计科目的转换：高等学校在进行新旧制度转换时，应根据1997年结帐后的“资金平衡表”，结合有关帐簿将原制度中有关科目的年末余额转换成新科目的年初余额。有关调整及转换内容为：
（一）资金来源类科目的转换：
1．原制度“固定资产基金”科目余额转入新制度“固定基金”科目。
2．原制度“拨入经费”科目余额转入新制度“事业基金——一般基金”科目。
3．原制度“经费包干结余”科目的余额转入新制度“事业基金——一般基金”科目。
4．原制度“经费暂存”、“其他暂存”二个科目中的应付票据余额转入新制度“应付票据”科目，其他余额合并转入新制度“应付及暂存款”科目。
5．原制度“科学事业费拨款”中非专项拨款余额转入“事业基金——一般基金”；原制度“科学事业费拨款”中专项拨款余额、“科技三项费用拨款”科目的余额合并转入新制度“科研经费拨款”科目。
6．原制度“代管科研经费收入”科目余额中属于从各级财政渠道取得的科研专款转入新制度“科研经费拨款”科目，其余的转入新制度“科研事业收入”科目。
7．原制度“科研借入款”、“其他借入款”二个科目的余额合并转入新制度“借入款项”科目。
8．原制度“对外服务收入”科目余额中的未完成的专项教学服务项目收入转入新制度“教育事业收入”科目；其他教学服务收入转入“事业基金——一般基金”科目；未完成的专项科研服务项目收入转入新制度“科研事业收入”科目；其他科研服务收入转入“事业基金——一般基金”；其他服务收入中属于未完工经营项目的余额转入新制度“经营收入”科目，属于未完工项目非经营收入的余额转入“其他收入”；其他的服务收入转入“事业基金——一般基金”科目。
9．原制度“特种资金”科目余额需按以下规定分别转入新制度有关会计科目：
（1）捐赠及赞助款中留本基金的本金捐款转入“专用基金——留本基金”科目，有指定项目的捐赠及赞助款转入“其他收入——捐赠收入”科目，其他捐赠及赞助款转入“事业基金——一般基金”科目；
（2）学生学费及住宿费转入“事业基金——一般基金”科目；
（3）房租收入、房改经费拨款、其他特种资金转入“事业基金——一般基金”科目。
10．原制度“学生奖贷基金”科目余额转入新制度“专用基金——学生奖贷基金”科目。
11．原制度“待转抵支收入”科目余额中固定资产变价收入部分转入新制度“专用基金——修购基金”科目；其他余额转入新制度“事业基金——一般基金”科目。
12．原制度“委托代培经费”科目中已完成项目的余额转入新制度“事业基金——一般基金”科目；未完成项目的余额转入“教育事业收入——其他教育事业收入”科目。
13．原制度“其他代管经费”科目余额需按以下规定分别转入新制度有关会计科目：
（1）地方政府共建经费拨款中的专项拨款余额相应转入“教育经费拨款”、“科研经费拨款”科目，其他余额转入“事业基金——一般基金”科目；
（2）各类项目管理费余额转入“事业基金——一般基金”科目；
（3）公费医疗经费余额转入“事业基金——一般基金”科目；
（4）职工福利费余额转入“专用基金——职工福利基金”科目；
（5）学校售房款余额转入“专用基金——住房基金”科目；
（6）学校接受委托代为管理的各类款项余额转入“代管款项”科目。
14．原制度“学校基金收入”科目余额转入新制度“事业基金——一般基金”科目。
（二）资金运用类科目的转换：
1．新制度“拨出经费”科目仅限于核算转拨附属单位的财政补助经费。原制度“拨出经费”科目余额中已拨付学校分部、后勤等单位但尚未报销的拨出经费余额转入“应收及暂付款”科目；原制度“拨出经费”科目中的其他余额与原制度“拨入经费”科目余额对冲。
2．原制度“应返还限额”科目余额转入新制度“应收及暂付款”科目。
3．原制度“经费暂付”、“科学事业费暂付”、“科技三项费用暂付”、“代管科研经费暂付”、“借款科研项目暂付”、“学校基金暂付”、“对外服务暂付”、“其他暂付”八个科目中含有的应收票据余额，转入新制度“应收票据”科目，其他余额转入新制度“应收及暂付款”科目。
4．原制度“借款科研项目支出”科目余额应冲减事业基金，转入新制度“事业基金——一般基金”科目。
5．原制度“对外投资”科目余额中属于对校办产业的投资转入新制度“对校办产业投资”科目；属于对其他单位的投资转入新制度“其他对外投资”科目。
6．原制度“借出款”科目余额转入新制度“借出款”科目。
（三）资金结存类科目的转换：
1．原制度“固定资产”科目余额全部转入新制度“固定资产”科目。
2．原制度“经费现金”和“库存现金”二个科目的余额合并转入新制度“现金”科目。
3．原制度“经费存款”、“科学事业费存款”、“其他存款”、“财政专户存款”四个科目的余额合并转入新制度“银行存款”科目。
4．原制度“有价证券（预算内）”和“有价证券（预算外）”二个科目的余额合并转入新制度“其他对外投资”科目。
5．原制度“经费材料”和“库存材料”二个科目的余额合并转入新制度“材料”科目。
（四）特殊会计科目和特殊会计事项的调整及转换：
1．关于“事业基金”科目
根据新制度的规定，“事业基金”科目下分设“一般基金”与“投资基金”二个明细科目，其调整相对比较复杂，因此，高等学校在进行新旧转换时，必须分步进行：
（1）先按上述规定将原制度中有关科目的余额全部转入新制度的“事业基金——一般基金”科目；
（2）再按照实行新旧衔接后的“对校办产业投资”和“其他对外投资”二个科目的余额计算出对外投资的合计数；
（3）按照此合计数减少“事业基金——一般基金”科目余额，同时增加“事业基金——投资基金”科目余额。
2．关于原来未并入的外汇业务
如果高等学校有未纳入原会计制度进行核算的外汇业务，在进行新旧会计制度转换时，应按1997年12月31日中国人民银行颁布的外汇牌价，将年末的外汇资产、负债及净资产折合为人民币记入新制度的有关科目。
附件：高等学校新旧会计制度科目余额衔接表
附件：
高等学校新旧会计制度
科目余额衔接表
----------------------------------------------------------------------------------
原制度 |衔接关系| 新制度 |备 注
------------------------------| |--------------------------------|
科目名称 |余额| | 科目名称 |科目编号|余额|
------------------------|----|--------|----------------|--------|----|------
| | |一、资产类 | | |
| | |----------------|--------|----|
经费现金 |收方| 略 |现金 |101 |借方|
库存现金 |收方| | | | |
------------------------| |--------|----------------|--------|----|
经费存款 |收方| | | | |
科学事业费存款 |收方| |银行存款 |102 |借方|
其他存款 |收方| | | | |
财政专户存款 |收方| 略 | | | |
------------------------| | |----------------|--------|----|
对外投资 |收方| |对校办产业投资 |131 |借方|
有价证券（预算内） |收方| |其他对外投资 |132 |借方|
有价证券（预算外） |收方| | | | |
------------------------| | |----------------|--------|----|
固定资产 |收方| |固定资产 |140 |借方|
----------------------------------------------------------------------------------
续表
----------------------------------------------------------------------------------
原制度 |衔接关系| 新制度 |备 注
------------------------------| |--------------------------------|
科目名称 |余额| | 科目名称 |科目编号|余额|
------------------------|----|--------|----------------|--------|----|------
经费材料 |收方| |材料 |120 |借方|
库存材料 |收方| | | | |
------------------------| | |----------------|--------|----|
经费暂付 |付方| | | | |
科学事业费暂付 |付方| | | | |
科技三项费用暂付 |付方| | | | |
代管科研经费暂付 |付方| |应收票据 |110 |贷方|
借款科研暂付 |付方| |应收及暂付款 |112 |贷方|
学校基金暂付 |付方| | | | |
其他暂付 |付方| 略 | | | |
对外服务暂付 |付方| | | | |
应返还限额 |付方| | | | |
拨出经费 |付方| | | | |
| | |----------------|--------|----|
| | |无形资产 |150 |贷方|
------------------------| | |----------------|--------|----|
借出款 |付方| |借出款 |115 |贷方|
------------------------| | |----------------|--------|----|
| | |二、负债类 | | |
| | |----------------|--------|----|
科研借入款 |收方| |借入款项 | | |
其他借入款 |收方| | | | |
------------------------| | |----------------|--------|----|
| | |应付票据 |211 |贷方|
经费暂存 |收方| |应付及暂存款 |212 |贷方|
其他暂存 |收方| |应缴财政专户款 |221 |贷方|
| | |应交税金 |222 |贷方|
----------------------------------------------------------------------------------
续表
----------------------------------------------------------------------------------
原制度 |衔接关系| 新制度 |备 注
------------------------------| |--------------------------------|
科目名称 |余额| | 科目名称 |科目编号|余额|
------------------------|----|--------|----------------|--------|----|------
其他代管经费 |收方| |代管款项 |230 |贷方|
------------------------| | |----------------|--------|----|
固定资产基金 |收方| |三、净资产类 | | |
| | |----------------|--------|----|
学生奖贷基金 |收方| |固定基金 |310 |贷方|
待转抵支收入 |收方| |专用基金 |320 |贷方|
学校基金收入 |收方| |事业基金 |301 |贷方|
委托代培经费 |收方| |事业结余 |341 |贷方|
借款科研项目支出 |收方| |经营结余 |351 |贷方|
经费包干结余 |收方| |结余分配 |352 |贷方|
| | |----------------|--------|----|
拨入经费 |收方| |四、收入类 | | |
| | |----------------|--------|----|
特种资金 |收方| 略 |教育经费拨款 |441 |贷方|
------------------------| | | | | |
| | |科研经费拨款 |413 |贷方|
科学事业费拨款 |收方| |其他经费拨款 |415 |贷方|
科技三项费用拨款 |收方| |教育事业收入 |431 |贷方|
代管科研经费收入 |收方| |科研事业收入 |432 |贷方|
对外服务收入 |收方| |其他收入 |471 |贷方|
| | |经营收入 |451 |贷方|
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广西壮族自治区港口交通基础设施建设基金征收使用管理暂行办法
广西壮族自治区港口交通基础设施建设基金征收使用管理暂行办法
广西壮族自治区人民政府办公厅
第一条 为了加快我区港口建设，以适应经济发展的需要，特制定本办法。
第二条 对进出我区沿海和内河港口、码头（除北海、防城港外）的货物，均征收港口交通基础设施建设基金（以下简称港口建设基金）。
第三条 港口建设基金的义务缴费人（以下简称缴费人），为发货人（或其代理人）或收货人（或其代理人）。
第四条 自治区交通厅是征收港口建设基金的主管部门，自治区航务管理局是征收单位，各航管部门是征收执行单位，各港埠企业、水路运输服务企业及码头的经营者是代征单位。
第五条 下列货物免征港口建设基金：
（一）联合国机构的物品，军用物品（指列入军事运输计划的物品，不含军贸物品）；
（二）国际航线运输的展品、样品、赠送礼品和国际过境货物；
（三）邮件（不包括邮政包裹）和按客运手续办理的行李、包裹；
（四）船舶自用的燃、物料，装货垫缚材料，随货同行的包装备品；
（五）渔船捕获的鱼鲜以及同行的防腐用冰和盐，随活畜、活禽同行的必要材料；
（六）因意外事故临时卸在港内仍需运往原到达港的货物。
第六条 港口建设基金的征收标准
（一）国内出口货物，根据自治区交通厅、物价局颁发的《水路货物运价规则》划定的货物运价等级及有关规定，分别按下列标准计征：
1、一至十级货物按每重量吨（或换算吨）五元计征；
2、十一至二十级货物按每重量吨（或换算吨）四元计征；
3、二十一级以上货物按每重量吨（或换算吨）三元计征；
（二）国外（含港澳地区）进出口货物按每重量吨（或换算吨）七元计征。
（三）集装箱货物：国际二十英尺箱每箱按八十元计征；国际四十英尺箱每箱按一百二十元计征；国内标准箱按其标记载重吨每吨三元计征。空箱不计征港口建设基金。
（四）每张运单货物的港口建设基金的起码收费额为一元，尾数不足一角的按四舍五入进整。
第七条 征收办法
（一）国内出口的货物，由起运港的代征单位向发货人（或其代理人）计征一次港口建设基金。
（二）出口国外（含港澳地区）的货物，由起运港的代征单位向发货人（或其代理人）计征一次港口建设基金；国外（含港澳地区）进口的货物，由到达港的代征单位向收货人（或其代理人）计征一次港口建设基金。
（三）国外（含港澳地区）进口到港未卸，换单后原船又运往国内其他港口的货物，由换单的征收港按国外进出口费率向国内收货人（或其代理人）计征一次港口建设基金。
（四）国外（含港澳地区）进口未提离港口库场又装船转国内出口的货物（包括船过船作业的货物），不计征国内出口货物港口建设基金，只计征一次国外进口货物的港口建设基金。
凡已提离港口库场的货物，在重新办理托运手续时，代征单位应向托运人（或其代理人）按规定计征港口建设基金。
（五）国内水路集运转出口国外（含港澳地区）的货物，由国内出口的第一个装船港向发货人（或其代理人）计征一次国内出口货物港口建设基金。出口国外（含港澳）时，再由出口国外的转运港按国外进出口和国内出口费率的差额补征港口建设基金。
第八条 港口建设基金的征收执行单位应向物价部门办理《收费许可证》，实行亮证收费，自觉接受物价部门和广大群众的监督。
征收港口建设基金统一使用“广西壮族自治区港口建设基金收据”征收，其征收票证由自治区航务管理局统一印制、管理和使用，票证上应套印有“广西壮族自治区行政事业性收费专用章”发为有效。票证的印制和使用接受自治区财政厅的监督。
第九条 港口建设基金的征收管理
（一）本办法列名的港口企业（附件一）征收的港口建设基金，于每月终后十五天内解缴自治区航务管理局指定的银行专户；本办法未列名的代征单位征收的港口建设基金，于月终后十天内解缴当地航运管理部门，各航运管理部门应于月终后十五天内将辖区内未列名的代征单位征收的
港口建设基金集中解缴自治区航务管理局指定的银行专户。自治区航务管理局按月将港口建设基金解缴自治区交通厅。
各征收、执行单位及代征单位征收的港口建设基金必须实行专户存储。采取“专户存储，存款计息，汇款收费”的办法，只准存入和上解，不得动支。
（二）本办法列名的港口企业和各地航运管理部门要按规定的格式编制港口建设基金征收月报表（附件二），于月终后十五天内报自治区航务管理局，自治区航务管理局按月汇总报自治区交通厅。
（三）征收港口建设基金的手续费为征收额的5％，各级的具体分配比例由自治区航务管理局另行规定。
第十条 代征单位不得漏征、少征港口建设基金，如果发现有漏征、少征时，须及时补征。对尚未缴纳港口建设基金的货物，港口不予配载，船方不得承运。
各地航管部门应对代征单位和进出港船舶进行检查，对尚未交纳港口建设基金的货物而给予配载的代征收单位和承运船舶，屡劝不止的可处以罚款，情节严重的应令其停止整顿。
第十一条 缴费人同代征单位在缴付港口建设基金的问题上发生争议时，必须先按照代征单位的决定缴费，然后向当地航管部门申请复议，或直接向人民法院起诉。
第十二条 港口建设基金作为国家建设港口的一项特种基金，主要用于港口建设。资金的使用、计划管理和有关税费问题，按自治区人民政府《广西壮族自治区征集交通基础设施建设基金暂行规定》（桂政发【1988】22号文）执行。凡用于经营性项目的投资，实行有偿使用，收
回本息再投资于港口建设。
对引进外资、中外合资新修建的港口，其港口建设基金的征收和使用办法，由自治区交通厅根据不同情况另行规定并报自治区人民政府审批。
第十三条 各港口建设基金的征收、使用单位，应按有关的会计制度正确进行会计核算，按时编报和报送会计报表，严格遵守财经制度，专款专用，自觉接受财政、审计部门的监督和检查。
第十四条 本办法自一九九三年七月一日起执行。
第十五条 本办法由自治区交通厅负责解释，未尽事宜，由自治区交通厅补充、修改。
1993年6月8日
