国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知
国家税务总局
国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知
国税发[2005]65号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为了贯彻落实《国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》（国税发〔2004〕44号，以下简称《通知》）的有关规定，规范税控收款机所用发票（以下简称“税控发票”）的印制、使用和管理，现将有关问题明确如下：
一、税控发票的运用范围
税控发票是指通过税控收款机系列产品打印，并带有税控码等要素内容的发票。税控发票适用于税控收款机系列产品，包括税控收款机、税控器、税控打印机（税控开票机）和金融税控收款机。
二、税控发票的名称、种类和规格
（一）税控发票的名称
税控发票按地区加行业确定，例如“××省（市）商业零售发票”、“××省（市）服务业发票”等。
（二）税控发票的种类
税控发票分为：卷式发票和平推式发票。
1.卷式发票是指按卷筒式方法进行分装的发票。卷式发票又分为定长和不定长两种。
2.平推式发票是指按平张连续方式装订的发票。平推式发票按设计权限又分两种，即：由总局确定全国统一式样的发票和由省级税务机关确定式样的发票。
（三）定长、不定长发票的规格
1.定长发票的规格为：宽度分别为57mm、76mm、82mm三种；长度分别为127mm、152mm、177mm三种。即可组合为以下九种规格：
（1）57mm×127mm，（2）57mm×152mm，（3）57mm×177mm；
（4）76mm×127mm，（5）76mm×152mm（票样附后），（6）76mm×177mm；
（7）82mm×127mm，（8）82mm×152mm，（9）82mm×177mm。
具体采用哪种规格，由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局（以下简称省级税务局）根据实际需要在上述规格中选定。
2.不定长发票规格为：宽度分别为57mm、76mm、82mm三种；长度按打印内容多少确定。
三、卷式发票的内容
（一）卷式发票印制内容和要求
1.印制的基本内容包括：发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码（印刷号）、机打号码、机器编号、收款单位及其税号、开票日期、收款员、付款单位（两行间距）、项目、数量、单价、金额、小写合计、大写合计、税控码、印制单位。
需要增加其他民族文字、英文对照以及“兑奖区”的，由省级税务局确定。
2.税控发票的黑标尺寸为10mm×6mm；套印位置在发票右上角，黑标的上沿与监制章的下沿对齐；税控发票监制章下沿到发票代码的垂直距离为5mm。
3.不定长发票每间隔60.96mm套印一个发票监制章；两个发票监制章中间套印一个“发票联”；发票监制章的颜色为浅红色；“发票联”颜色为浅棕色。“存根联”是否套印发票监制章及其字样、颜色由省级税务局确定。
4.有条件的地区，卷式发票可印制卷号。每卷印制相同的一个卷号，印在发票右侧；卷号应不少于8位。
（二）卷式发票打印内容和要求
1.定长发票打印内容对应空白票面预先印制的项目内容进行“填充式”打印。机打号码必须与预先印制在空白票面上的发票号码相一致。当开票项目较多，在一张发票上打印不下时，机器自动再打印一份发票，每张发票分别汇总计价。
不定长发票打印的内容，除“发票监制章”、“发票联”和“印刷单位”字样，全部由机器打印。
2.发生退货时，应在退货的小写金额前加负号“-”，在大写金额的第一个字前加“退”字。
3.当需要查阅税控发票的电子存根时，可使用普通打印纸打印发票电子存根，同时打印出“电子存根”字样。
4.对于金融税控收款机打印的税控发票，银行卡刷卡业务的内容，应打印在小写合计上方的空白位置。银行卡刷卡业务的内容包括：卡号/有效期、刷卡金额、新参考号、签名、备注等内容。
（三）平推式发票印制和打印的内容，除总局统一规定的式样外，比照卷式发票的基本要求及行业特点，由省级税务机关确定。
（四）税控发票的其他要求
1.税控收款机打印机分为针打和喷墨两种，针打可一次性打印一联或两联；喷墨打印需一次分联打印。
2.卷式定长发票每卷100份，不定长发票长度与定长发票长度相同。定长发票开头与结尾留出两份发票长度的空白；不定长发票结尾30公分边沿必须印有红色标记。
3.平推式发票的打印软件除总局有统一规定外，由省级税务局统一组织开发。
四、税控发票的联次和要求
（一）卷式发票基本联次为一联，即“发票联”，也可为两联，即第一联为“发票联”，第二联为“存根联”或“记帐联”。每卷发票按号码打印完毕后，可打印本卷发票汇总，具体由省级税务局确定。
（二）纳税人发票使用数据量过大，且用户后台管理系统能可靠保存发票明细数据的（保存期5年），经税务机关核准，可使用一联式税控发票（即发票联），并由用户保存“存根联”和发票明细数据，确保税务机关能够完整、准确、及时、可靠地进行核查。税控发票为两联时，用户必须妥善保管“存根联”，以备税务机关核查。
（三）平推式发票的联次由省级税务局按实际需要确定。
五、税控发票的印制和防伪措施
税控发票由省级税务局统一组织印制。税控发票采用密码防伪，故在印制环节不再采用原规定的水印纸和荧光油墨的防伪措施。
定额发票的防伪措施，在总局尚未规定之前，省级税务局可根据本省的需要，确定防伪措施，并报总局备案。
六、税控发票报送数据的内容
（一）税控发票报送数据包括发票汇总数据和发票明细数据。除总局规定必须报送发票明细数据的行业外，具体何种发票需报送发票汇总数据或者发票明细数据，或既要报送发票汇总数据又要报送发票明细数据，由省级税务机关确定。凡按规定只报送发票汇总数据的纳税人，必须保存发票存根联并可靠存储发票明细电子数据。
（二）发票汇总数据包括单卷发票使用汇总数据、指定时间段内发票使用汇总数据和日交易数据。
单卷发票使用汇总数据的内容包括：发票代码、起止号码、正常发票份数、正常发票开票金额、废票份数、退票份数、退票金额及发票开票时间段。
指定时间段内发票使用汇总数据包括：正常发票份数、正常发票开票金额、废票份数、退票份数、退票金额。指定时间段内发票使用汇总数据应当等于该时间段的日交易数据之和。
日交易数据包括：正常发票份数、退票份数、废票份数、按税种税目分类统计的正常发票的累计金额和退票累计金额。
（三）发票明细数据包括：每张税控发票打印的全部内容。具体报送发票明细时间，待国标修改确定后再予明确。
（四）对需要抵扣和特殊控制的行业和发票，如交通运输业发票、机动车销售发票、建筑安装业发票、房产业发票的印制、使用和管理，以及使用何种税控器具实施控管，总局将另行规定。
七、税控发票盖章
税控发票必须加盖开票单位的发票专用章或财务印章。
经税务机关批准印制的企业冠名发票，可以在印制发票时，将企业发票专用章（浅色）套印在税控发票右下方。
八、税控发票的鉴别和查询
税控发票采取密码加密技术。税控收款机系列产品可在税控发票上打印出××位税控码，并可通过税控收款机管理系统，以电话查询、网上查询等方式辨别发票真伪。
附件：1.税控卷式发票票样76mm×152mm（略）
2.税控收款机名词解释及相关注释
国家税务总局
二00五年四月十八日
附件2：
税控收款机名词解释及相关注释
税控收款机：是指具有税控功能，能够保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传递，实现税务机关的管理和数据核查等要求的电子收款机。
税控器：是指在计算机等电子设备的配合下实现税控功能，能够保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传输，满足税务机关的管理和数据核查等要求的电子装置。
税控打印机：是指在计算机等电子设备（宿主）的配合下实现税控功能的，能够保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传输，满足税务机关的管理和数据核查等要求的打印机。
金融税控收款机：是指具有银行卡受理和税控功能的电子收款机。
税控卡：是指用于控制税控收款机税控数据，鉴别税控收款机身份，并与用户卡、税务管理卡互相认证；存储用户信息并确保税控数据不被篡改；生成发票税控码并对传递的税控数据进行电子签名。
用户卡：是指用于在税控收款机与税控收款及管理系统之间进行数据安全传递。在规定日期内，纳税人通过用户卡和税控卡完成相应的安全认证后采集税控收款机中的申报数据、发票使用数据等，传送到税务机关的税控收款机管理系统。税务机关通过用户卡将有关信息传回税控收款机和税控卡。
税务管理卡：是指用于采集税控收款机中的税控数据，以共核查纳税人向税务机关传递的税控数据与税控收款机中的税控数据是否一致；用于授权修改税控收款机的系统。
税控收款机管理系统：是指税务机关对税控收款机进行初始化以及对税控数据进行管理的系统。
数据存储：税控收款机应安全可靠的存储税控数据。
税控存储器应采用非易失性存储器，其容量至少应满足存储5年的日交易数据。
发票存储器的容量不得小于1MB（原则上应滚动存储不少于2个月的发票打印数据）。
税控收款机至少应在发票存储器中滚动存储300卷发票的单卷发票使用汇总数据。
发票打印：税控收款机应具有定位色标识别功能。在一份发票上不能打印完成本次所有交易项内容时，可分多份打印，但每份发票内容应是完整的（应有该发票的大写合计金额和税控码）。
税控码：一般不带抵扣功能和需要特殊控制的发票打印的税控码是指由税控卡根据发票上的有关数据生成，以十进制数字打印在发票上的数码（20位加密数码）。带抵扣功能和需要特殊控制的发票的打印的税控码位数和形式总局将另行规定。
发票顺序号的设定：
税控收款机中，发票顺序号由发票装卷时输入本卷发票印制的起始号码和终止号码来设定。
税控要求：税控收款机应具有单张发票开票金额、开票累计金额及退票累计金额的限额管理功能，限额由税务机关在发行税控卡时设定，可通过用户卡修改。当超过设定限额时应提示用户。
税控收款机应具有发票开具期限的管理功能，当税控收款机的时钟日期超过设定的开票截止日期时，不应打印发票。
锁机状态：税控收款机在授权期限内未按时申报数据或累积的开票级金额超过设定值时，机器自动进入锁定的状态。锁机状态出现前应有提示，在该状态下，机器不应打印发票。
（以上解释和注释摘自税控收款机国家标准GB-18240）
能源部直属科研单位财务管理的若干规定
能源部
能源部直属科研单位财务管理的若干规定
1990年1月17日，能源部
第一条 为加快和深化我部科技体制改革，加强科研单位的财务管理，提高资金使用效益，推动科研事业的发展，特制定本规定。
第二条 部属独立的科研单位，按照国家科委的有关规定，划分为技术开发类型，基础研究类型，社会公益事业、技术基础，农业科学研究类型和多种研究类型（指含技术开发类型和基础研究类型），对不同类型的科研单位，实行经费分类管理。
第三条 属于技术开发类型的科研单位，实行差额预算管理。
（一）技术开发类型科研单位，应逐步推行技术合同制，其经费主要来自通过纵向和横向的技术合同而取得的收入，由国家拨给的科学事业费要逐年减少，到1990年基本减完，技术开发类型科研单位减下来的经费，三分之二留部作为行业技术工作经费，三分之一由国家科委掌握，用于科技委托贷款和减拨科学事业费专项奖励。
（二）技术开发类型科研单位的离、退休人员经费由科学事业费列支，不予减少、完全停拨事业费的科研单位，其离退休人员经费作为定项补助，仍由国家拨给。
（三）技术开发类型科研单位纳税后的纯收入，全部留归单位使用，对事业费完全自立的科研单位，其纳税后留用的纯收入，在保证事业发展的前提下，不再规定事业发展、奖励、福利三项基金的比例和具体的分配形式，其中用于分配给个人的部分，可以搞浮动升级，也可以发放奖金和建立津贴、补贴等；对于事业费部分自立的科研单位，实行奖励福利基金提取比例与事业费减拨幅度挂钩，以奖励福利基金占纯收入的50％为基数，事业费每减拨10％，奖励福利基金提取比例增加2％，奖励福利基金由单位自主使用；创收多的单位应把更多的收入用于事业发展。
第四条 属于基础研究类型和社会公益类型的科研单位，实行全额预算管理。
（一）对基础研究类型科研单位，其经费应该逐步作到主要依靠申请基金，国家只拨给一定额度的事业费，以保证必要的经常费用和公共设施费用。
（二）对社会公益类型科研单位，实行科学事业费包干，并在定编定员的基础上，经部人劳司会同国家科委批准，可以实行基本工资总额包干，增人不增钱，减人不减钱。
（三）基础研究类型和社会公益类型科研单位在保证完成国家和上级下达的科研任务外，要积极组织创收，其所得纯收入及事业费包干结余，在保证事业发展的前提下，除提留不低于40％的事业发展基金外，其余部分由单位自主分配使用；创收较多的社会公益类型科研单位，应逐步向事业费部分自立或完全自立过渡，这类单位按其事业费自立程度，享受与技术开发类型科研单位同等的待遇。
第五条 属于多种类型的科研单位，其科学事业费由部按照审定的科学技术活动比重分别核拨，分别按开发型、基础型的办法管理，其所得纯收入及事业费包干结余，按与技术开发类型科研单位相同的比例建立事业发展和奖励福利基金。
第六条 各类科研单位在保证完成国家任务的前提下，可以通过技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训、技术承包、技术出口、技术入股联合经营、成果推广和科研中间试验等科技活动取得技术性收入，也可在小批量试生产和从事与科技发展相关的经营活动中取得合法收入，以增强科研单位自我发展的能力和为经济建设服务的活力。
第七条 科研单位的技术成果转让纯收入，可提取5％～10％用于与项目成果有关的工作人员的奖励或津贴，这部分奖励不计入本单位的奖金总额，其余部分按上述规定建立三项基金，技术咨询纯收入，可提取10％～15％用于参加咨询服务的有关人员的奖励或津贴，其余部分按上述规定建立三项基金。
第八条 各类科研单位的税后纯收入和经费包干结余，必须按照有关规定提取和建立事业发展，职工奖励福利基金，不得随意改变提取条件和提取比例，对各项基金的使用要先收后支，留有余地，不得任意扩大开支范围。
第九条 国家重大科研项目要逐步推行公开招标和签订承包合同的管理方法，国家用于这些项目的科技三项费用和其它财政拨款，分别实行有偿或无偿使用，科研单位投标中标的国家重大科研项目和承担的纵向课题，通过签订合同可以取得专项经费。科研单位代部行使管理性的工作任务，部不另拨经费。
第十条 技术合同价款包括成本费用、税金和经济收益，技术合同计价以成本预测为基础，实行议价成交。
成本费用包括：（一）劳务费（包括工资、补助工资、职工福利费等个人经费）；（二）材料费；（三）燃料及动力费；（四）业务费；（五）仪器设备使用费；（六）管理费；（七）专用仪器设备购置费。
纵向合同的计价方法是：一至五项和第七项按实际需要计算，第六项按一至五项经费之和的15％～20％计算。
经济收益按全部成本费用（不包括专用仪器设备购置费）的10％～15％计算。
社会公益类型科研单位承担纵向合同任务，不另拨人员经费。
第十一条 技术开发类型科研单位可以根据项目的预测经济效益和偿还能力，向银行申请贷款，也可以按照《国家科委科技委托贷款项目管理暂行办法》向部申请科技贷款，作为事业周转金。
第十二条 科研单位要采取多种形式提高仪器设备的利用率，技术开发类型和多种类型科研单位的技术开发部分，应计提设备占用费，每年占用费按不低于仪器原值的1％计提，提取的占用费，全部留单位建立设备更新基金，用于仪器设备的更新改造，设备更新基金要专款专用。
第十三条 各类科研单位必须按照国家科委、财政部《关于科研单位实行经济核算制的通知》的要求建立经济核算制，科研单位在招标投标过程中或是在与国家和企业签订各项纵向、横向合同中，以及在实现科技成果商品化的过程中，都必须事先计算科研项目所需的各项费用成本、税金及经济收益，科研单位内部实行各种形式的承包，各研究科室也必须进行课题成本核算，以计算各种消耗及费用的支出。
第十四条 各类科研单位的基本建设投资，均按国家基本建设管理制度规定的渠道解决。
第十五条 各类科研单位必须管好、用好各项科技经费。科研单位要切实引入竞争机制，运用招标、合同、承包等办法，提高科技资金使用效益，科研单位可以和企业互相承包、租赁、参股、兼并，实行联合经营，以多渠道积累资金，扩大自身发展能力，科研单位也可以同国外科研机构进行合作交流，发展外向型科技项目：《国务院关于深化科技体制改革若干问题的决定》中规定：自1988年起，科研机构出口创汇以1987年为基数、新增部分在三年内全额留成，用作单位的发展基金，自主使用。
第十六条 各类科研单位全年发放奖金的免税限额，为人均四个半月基本工资。全年发放奖金总额超过免税限额的部分，按规定征收奖金税。个人收入达到国家征税标准的，要按国家规定征收个人收入调节税。科研单位发放的奖金及超限额发奖交纳的奖金税均在单位职工奖励基金中开支。
各类科研单位发给职工的各种津贴、补贴、职工的劳保福利待遇，应按照国家有关规定执行，各单位不得自行规定。
第十七条 技术开发类型科研单位及多种类型科研单位的技术开发部分，根据其科学事业费减拨的程度，享受相应的专项奖励。
（一）减拨科学事业费达到10％的单位，专项奖励为人均0．1个月基本工资；
（二）减拨科学事业费分别达到20％、30％、40％、50％的单位，专项奖励分别为0．2、0．4、0．6、0．8个月基本工资；
（三）减拨科学事业费分别达到60％、70％、80％、90％的单位，专项奖励分别为1．1、1．4、1．7、2．1个月基本工资。
（四）科学事业费全部减拨的单位，专项奖励为人均2．5个月基本工资。
人均一个月基本工资按120元计算。
专项奖励不计入科研单位奖金总额，免征奖金税，专项奖励的资金来源，由部和国家科委各自从减拨下来的事业费中按相应比例支付。
第十八条 各类科研单位减少科学事业费拨款比例由单位申报，经部审核后报国家科委核准。其具体计算方法是：
（一）技术开发类型科研单位，按划转国家科委归口管理时的科学事业费预算指标（简称基数，下同），减去当年拨款数与基数的比例计算。
（二）社会公益、基础研究类型科研单位，按上一年度纯收入抵顶当年科学事业费拨款数与基数的比例计算。
（三）多种类型科研单位，按基数中的技术开发经费、基础研究经费减去当年拨款数与基数的比例计算。
第十九条 对科研单位的收入征税，按国家有关规定执行，承担部系统的科技合同任务，属国家和部的计划项目，其纯收入属于经费结余性质，不应交纳能源交通建设基金和预算调节基金。
第二十条 科研单位的各项收入和支出，都要纳入单位的财务统一管理，纳入本单位的年度决算，科研单位兴办的公司，应独立核算，自负盈亏。
第二十一条 科研单位兴办公司，应严格按照国家的有关规定办理。不得将科技经费、专用基金直接或间接用于经商。
第二十二条 本规定自1989年起执行。凡与本规定有抵触的，一律按本规定执行。
